Les impôts différés

Les impôts différés

Informations sur la formation

Détail de la formation

Objectifs de la formation

  • Rappels et précisions concernant les bases techniques en matière d’impôts différés
  • Identification des difficultés techniques et appréciation des situations particulières
  • Comparaison entre les référentiels IFRS et français
  • Liste (non exhaustive) des principaux écarts de preuve d’impôt
  • Mise en pratique des connaissances grâce à un cas d’application complet

Pré-requis

  • Avoir les connaissances de base en matière d'impôt sur les sociétés ou avoir suivi le séminaire «Fiscalité: Impôt sur les sociétés »
  • Connaitre les règles de base de la consolidation financière ou avoir participé au séminaire « Pratiquer La consolidation »

Prochaines sessions


Public cible

  • Collaborateurs des services Consolidation
  • Collaborateurs des Directions financières des filiales de groupes marocains ou étrangers

Programme

Introduction

Module 1 : Le recensement des bases d’imposition différée

  • Définitions, rappels : impôt exigible, impôt différé, différence temporelle
  • Analyse des différences temporelles selon leur origine

Module 2 : La reconnaissance et l’évaluation des impôts différés

  • Les critères de reconnaissance
  • Les modalités de valorisation
  • Comptabilisation et présentation

Module 3 : La preuve d’impôt

  • Modalités pratiques d’établissement
  • Les écarts de preuve d’impôt récurrents

Module 4 : Les informations à porter en annexe

Module 5 : Cas pratique de synthèse

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